在（zài）国际贸易中，进（jìn）出口退税政策起（qǐ）着至关（guān）重（chóng）要的（de）作用。它不（bú）仅有助于企（qǐ）业降低成本、提（tí）高竞争力，还对国家的（de）经济发展和对外贸易平衡有着积极的影响。下面就为（wéi）大家（jiā）详细介绍进出口退税的（de）相（xiàng）关知识。

一、进出（chū）口退税的概念

进出口退税，全称为出口货（huò）物退（免）税，是指对报关出口（kǒu）的货（huò）物退还在国内各生产环节和（hé）流（liú）转环节按（àn）税法规定缴（jiǎo）纳的增值税和消费税。其目的在于（yú）鼓（gǔ）励本国货物出口（kǒu），使本国产品以不含（hán）税价格进入国（guó）际市场（chǎng），增强产品在国（guó）际市场上（shàng）的竞争力。

二、进出口退税的政（zhèng）策依据

进出口退税政（zhèng）策主（zhǔ）要依据国家的（de）税收法律法规以及相关的贸易（yì）政策。在我国（guó），《中（zhōng）华人（rén）民共和国增值税暂行条例（lì）》《中华（huá）人民共和（hé）国消费税暂行（háng）条例》以及《出口货物退（免）税（shuì）管理办（bàn）法》等法规文件（jiàn），对出（chū）口退（tuì）税的范围、条件、计算（suàn）方法、申（shēn）报流（liú）程等方面做出（chū）了明确规定。

三（sān）、进出口退（tuì）税的条（tiáo）件

必须（xū）是（shì）增值税、消费税征（zhēng）收范围内的（de）货物。

增值税（shuì）、消费税（shuì）的征收范围（wéi），包括（kuò）除（chú）直接向农（nóng）业生产（chǎn）者收购的免（miǎn）税（shuì）农产品以外（wài）的所有增（zēng）值（zhí）税应税（shuì）货物，以及烟、酒、化妆品等（děng） 11 类列举（jǔ）征收消费（fèi）税的消费品。

必须是（shì）报关离境出口的货物（wù）。

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口（kǒu）两种形式。区别货物是否报关离境（jìng）出口，是确（què）定货物是否（fǒu）属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不（bú）报关（guān）离境的货物，除另有规（guī）定者外，不论出口企业是（shì）以外（wài）汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如（rú）何（hé）处理，均不得视为（wéi）出（chū）口货物予以退税（shuì）。

必须是在（zài）财（cái）务上作出（chū）口销（xiāo）售（shòu）处理的货物。

出口货物只有在财务上（shàng）作出销售（shòu）处（chù）理后，才能办理退（免）税。也就是说（shuō），出口退税（shuì）的规定只（zhī）适（shì）用于（yú）贸易性的出口货物（wù），而对（duì）非贸（mào）易性的出（chū）口（kǒu）货物，如捐（juān）赠的礼品、在国（guó）内个人购买并自（zì）带出境的货物（wù）（另有规定（dìng）者除外）、样（yàng）品、展品（pǐn）、邮寄品等等，因其（qí）一般在（zài）财务（wù）上不作销售处理，故按照现行规（guī）定不能（néng）退税。

必须是已收（shōu）汇并经核销的货物。

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的（de）货物。

四、进出口退税的计算方法

增（zēng）值税出口退税的计算

当（dāng）期应纳税额的计算

当期应纳税（shuì）额 = 当（dāng）期（qī）内销货物的（de）销项税（shuì）额－（当期进项税额－当期免抵（dǐ）退税（shuì）不得免征（zhēng）和抵（dǐ）扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额 = 出口货物离岸（àn）价 × 外汇人民币（bì）牌价 × 出口货物退税率－免抵退税额抵（dǐ）减（jiǎn）额

当期应退（tuì）税额和免抵税额的确定

如当期期末留抵税额≤当期免抵退（tuì）税额，则

当期应（yīng）退税额 = 当期期末留抵税（shuì）额

当期免抵税额 = 当期免抵退税额－当期（qī）应退税额

如当期期末留抵税额（é） > 当期免抵退税额，则

当期（qī）应退税额 = 当期免抵（dǐ）退税（shuì）额

当期免抵（dǐ）税额 = 0

消费（fèi）税（shuì）出口退税的计算

有出口（kǒu）经（jīng）营权的外贸企业购进应税消（xiāo）费品直接出（chū）口，以及外贸企业受其他外（wài）贸（mào）企业（yè）委托代理（lǐ）出口应税消费品，应退消费税税款的计算公式为：

应退消费税税款 = 出口货物（wù）的（de）工厂（chǎng）销售额（出口数量（liàng））× 税率（单位税（shuì）额（é））

五、进出口退税的申报流（liú）程

收（shōu）集退税凭证

出口企业在货（huò）物报关出口后，应及时收（shōu）集相关的退税凭（píng）证，包括出口货物报关（guān）单（dān）、增值（zhí）税专用发票、出口发票等（děng）。

进行退税申报

出口企业在规定的时间内，通过电（diàn）子税（shuì）务局或退税申报（bào）软（ruǎn）件，将收集到的退税（shuì）凭证（zhèng）信息录入系统，并（bìng）生成退（tuì）税（shuì）申报数据。然后，将申报数据上传至税务机关进（jìn）行审核。

税务机关审（shěn）核

税务机（jī）关（guān）对（duì）出（chū）口企业提交的退税（shuì）申报数据进行审核，主要审核申报数据的真实性、准（zhǔn）确性（xìng）和完整性。审核过程中，可能会要求出口企业提供补充资料或进行实地核查。

办理（lǐ）退（tuì）税手续（xù）

经税务机关审（shěn）核通过后（hòu），出口企（qǐ）业即可办理退（tuì）税手（shǒu）续。税务机关（guān）将按照规定的程序，将（jiāng）退税（shuì）款退还给出口企业（yè）。

六、进（jìn）出口退税的注意事（shì）项

严（yán）格遵守退税政策（cè）和（hé）申报流程，确保申报数（shù）据的真实性、准确性（xìng）和完整性。

及时（shí）收集和（hé）整（zhěng）理（lǐ）退税凭证，避免因凭证丢（diū）失或不完（wán）整而（ér）影响退税申报（bào）。

关注退税政策的变化，及时调整企业的经营策略和退税（shuì）申报工作（zuò）。

加强与税务（wù）机关的沟通和协调（diào），及时（shí）解决退税申报过程中遇到的问（wèn）题。

总之，进出口（kǒu）退税（shuì）政策是（shì）国家鼓励出口（kǒu）、促（cù）进对外贸（mào）易发展的重要手段。企业应充分了（le）解和掌握进出口退（tuì）税的相（xiàng）关（guān）知识，合理（lǐ）利用退税政（zhèng）策（cè），降（jiàng）低企业成本（běn），提高企业竞争力，为国家的经济发展和（hé）对（duì）外贸易平衡做出贡献。